Kurzfassung: Die Forschungszulage kann jedes in Deutschland steuerpflichtige Unternehmen beantragen, das ein FuE-Vorhaben mit Neuartigkeit, technischer Unwägbarkeit und Planmäßigkeit durchführt. Es gibt keine Branchenbeschränkung und keine Mindestgröße. Auch Einzelunternehmer und Freelancer ohne Angestellte sind antragsberechtigt. Ob du die Voraussetzungen erfüllst, finde ich in einem 15-Minuten-Gespräch heraus.

Wichtiger Hinweis: Dieser Beitrag gibt eine allgemeine Orientierung. Er ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung. Ich bin weder Rechtsanwalt noch Steuerberater.

Viele Selbständige glauben, die Forschungszulage sei nur etwas für Pharmakonzerne und Universitäten. Das ist falsch. Die Voraussetzungen sind niedrigschwelliger als die meisten denken. Aber sie sind auch spezifischer, als ein schneller Blick ins Gesetz vermuten lässt. Hier erfährst du, was du tatsächlich brauchst, und wo die versteckten Stolperstellen liegen. Einen Vergleich mit anderen Förderprogrammen für Selbständige findest du auf der separaten Seite.

Voraussetzung 1: Du bist in Deutschland steuerpflichtig

Die Forschungszulage steht allen Steuerpflichtigen offen, die der deutschen Einkommensteuer oder Körperschaftsteuer unterliegen (§ 1 FZulG). Die parlamentarische Geschichte der Forschungszulage dokumentiert, wie sich die gesetzlichen Grundlagen seit 2019 entwickelt haben. Das umfasst:

Du musst keinen Firmensitz in einer bestimmten Stadt haben, keinem Verband angehören und kein Mindestkapital nachweisen. Was du brauchst: eine deutsche Steuernummer und ein FuE-Vorhaben.

Sonderfall rückwirkend: Wenn du in der Vergangenheit mit Gewinnerzielungsabsicht FuE betrieben hast, aber kein Gewerbe angemeldet hattest, kannst du das nachholen und rückwirkend beantragen.

Voraussetzung 2: Du führst ein FuE-Vorhaben durch

Das ist der Kern der Prüfung. Die BSFZ (Bescheinigungsstelle Forschungszulage) prüft drei Kriterien, die alle gleichzeitig erfüllt sein müssen (§ 2 FZulG):

Kriterium 1: Neuartigkeit

Dein Vorhaben muss über den bestehenden Stand der Technik in deiner Branche hinausgehen. Es reicht nicht, dass du persönlich etwas Neues lernst. Es muss für dein Unternehmen und die Branche neu sein.

Förderfähig: Ein IT-Berater entwickelt ein eigenes Assessment-Framework, das branchenspezifische Schwachstellen automatisiert erkennt. Kein vergleichbares Tool am Markt.

Nicht förderfähig: Ein Berater konfiguriert ein bestehendes Vulnerability-Scanner-Tool nach Herstellerdokumentation.

Kriterium 2: Technische Unwägbarkeit

Der Ausgang deines Vorhabens darf nicht vorhersagbar sein. Es muss ein technisches Risiko geben: Du weißt vorher nicht sicher, ob dein Ansatz funktioniert.

Förderfähig: Eine Architektin entwickelt ein parametrisches Entwurfsverfahren, bei dem unklar ist, ob der Algorithmus unter realen Randbedingungen konvergiert.

Nicht förderfähig: Ein Standardentwurf nach DIN-Norm mit bekanntem Ergebnis.

Kriterium 3: Planmäßigkeit

Du gehst systematisch vor: Hypothese, Methodik, Umsetzung, Evaluation. Ad-hoc-Basteln ohne Plan reicht nicht. Du brauchst keine wissenschaftliche Publikation, aber eine nachvollziehbare Vorgehensweise.

Der QuickCheck hilft dir, in 2 Minuten einzuschätzen, ob dein Projekt diese drei Kriterien erfüllt.

Voraussetzung 3: Du kannst deine Arbeit dokumentieren

Die Forschungszulage verlangt keine aufwendige Bürokratie, aber eine Mindestdokumentation:

• Stundenzettel mit Datum, Stundenzahl und Tätigkeitsbeschreibung pro FuE-Projekt. Details im Beitrag Stundenzettel für Eigenleistung.
• Projektbeschreibung für den BSFZ-Antrag: Was machst du? Warum ist es neu? Welche Risiken bestehen?
• Arbeitspakete mit zeitlicher Zuordnung (Arbeitsplan im BSFZ-Portal)

Es gibt keine Formvorschrift. Excel, PDF, Git-Logs, Jira-Tickets: alles zulässig. Softwareentwickler haben hier oft einen Vorteil, weil Commit-Historien und Code-Reviews bereits existieren.

Die Antragstexte und Stundennachweise erstelle ich für dich. Du lieferst den Input in einem 60-Minuten-Gespräch.

Was NICHT Voraussetzung ist

Fünf Mythen, die viele Selbständige abhalten:

1. “Ich brauche ein Labor.” Nein. FuE kann am Schreibtisch, in der Werkstatt, auf der Baustelle oder im Stall stattfinden. Handwerker, Tierärzte und Landwirte sind genauso antragsberechtigt wie IT-Unternehmen.

2. “Mein Projekt muss erfolgreich sein.” Nein. Gescheiterte FuE-Projekte werden gefördert. Es zählt der systematische Versuch, nicht das Ergebnis.

3. “Ich brauche Angestellte.” Nein. Eigenleistung als Solo-Selbständiger wird genauso gefördert. Der Stundensatz liegt ab 2026 bei 100 EUR/h (plus 20% Gemeinkosten bei neuen Projekten).

4. “Ich muss publizieren.” Nein. Keine Veröffentlichungspflicht, kein Patent, kein Kongressvortrag.

5. “Nur bestimmte Branchen sind förderfähig.” Nein. Es gibt keine Branchenbeschränkung. Gefördert wird jede systematische Entwicklungsarbeit mit Neuartigkeit und technischer Unwägbarkeit, ob Software, E-Commerce, Apotheke oder Fahrradwerkstatt.

Was die Förderhöhe beeinflusst

Wenn du die Voraussetzungen erfüllst, bestimmen drei Faktoren die Höhe deiner Förderung:

Bei 1.000 FuE-Stunden wären das 42.000 EUR, bei 1.500 Stunden 63.000 EUR. Der Förderrechner zeigt dir dein individuelles Potenzial. Wann das Geld auf deinem Konto landet, erfährst du im Beitrag Forschungszulage Auszahlung.

In 15 Minuten wissen, ob du berechtigt bist

Die Voraussetzungen lesen sich abstrakt. In der Praxis lässt sich die Förderfähigkeit eines Projekts in einem kurzen Gespräch einschätzen. Ich höre mir an, woran du arbeitest, und sage dir direkt, ob es als FuE durchgeht.

0 EUR im Voraus. 15% der ausgezahlten Förderung als Erfolgshonorar. Kein Risiko für dich.

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