# Kosten und Förderungen zuordnen

Eigene Arbeitshilfe von Martin Meng, Stand 19. Oktober 2026.

Zugehöriger Artikel: https://martinmeng.de/blog/forschungszulage-andere-foerderungen-kombinieren/

Leere CSV: https://martinmeng.de/downloads/forschungszulage/kosten-foerderzuordnung.csv

## Zweck und Grenze

Die Tabelle unterstützt den Abgleich tatsächlich entstandener Aufwendungen mit anderen Förderungen. Sie ist kein amtliches Formular und keine steuerliche Freigabe. Sie berechnet keine Forschungszulage und enthält keine Formeln, Makros oder vorgegebenen Beträge. Die Verwendung garantiert keine Anerkennung.

§ 7 FZulG schließt Aufwendungen aus, die bereits im Rahmen einer anderen Förderung berücksichtigt wurden oder werden. Entscheidend ist die Kostenbasis der anderen Förderung. Ein nicht durch den Zuschuss gedeckter Eigenanteil ist nicht automatisch erneut förderfähig.

## Öffnen und bearbeiten

Importiere die Datei bei Bedarf als Text/CSV mit UTF-8 und Semikolon als Trennzeichen. Eine Zeile steht für eine eindeutig abgrenzbare Kostenposition und ihren Zeitraum. Bei unterschiedlichen Förderzuordnungen verwende getrennte Zeilen. Kopiere keine vertraulichen Belege in öffentlich geteilte Dateien.

## Spalten

- **Vorhaben:** Eindeutige Projektkennung oder Bezeichnung. Eine neue Bezeichnung allein schafft kein neues FuE-Vorhaben.
- **Zeitraum von / bis:** Zeitraum, in dem die Aufwendung tatsächlich entstanden ist. Bei offener Zuordnung Unsicherheit festhalten.
- **Kostenart und Position:** Zum Beispiel bestimmter Lohnaufwand mit Person und Arbeitspaket. Eigenleistung, Tätigkeitsvergütung und Auftragsforschung getrennt behandeln.
- **Aufwand EUR:** Tatsächlicher Betrag dieser Position. Keine Planwerte als entstandene Aufwendungen ausgeben.
- **Belegstelle:** Konkrete Fundstelle in Buchhaltung, Aufzeichnung oder Vertrag. Keine Passwörter oder Zugangsdaten eintragen.
- **Andere Förderung:** Name des Programms und Aktenzeichen, soweit vorhanden.
- **Antragsstatus:** Beispielsweise beantragt, bewilligt, abgelehnt oder geändert. Nur den belegten aktuellen Stand eintragen.
- **Bescheid und Kostenzeile:** Datum und Fundstelle der Zuordnung in den Unterlagen der anderen Förderung.
- **Kostenbasis anderer Förderung EUR:** Der dort berücksichtigte Aufwand dieser Position. Das ist ein anderer Wert als der ausgezahlte Zuschuss.
- **Ausgezahlter Zuschuss EUR:** Tatsächlich zuordenbarer Zuschuss. Nicht automatisch vom Gesamtaufwand abziehen, um eine Forschungszulagenbasis zu errechnen.
- **Für Forschungszulage zu prüfende Position:** Beschreibung des Aufwands, der nach sachlicher Trennung überhaupt noch zu prüfen ist. Kein automatischer Förderfähigkeitsstatus.
- **Abgrenzungsgrundlage:** Warum diese Position nicht bereits in der anderen Förderung berücksichtigt ist, mit Belegstelle.
- **Offener Prüfpunkt:** Fehlende Bescheide, unklare Zuordnung, mögliche Änderungen oder zusätzliche Programmregeln.
- **Prüfende Person / Prüfdatum:** Wer tatsächlich geprüft hat und wann. Ein ausgefülltes Feld ersetzt keine fachliche oder steuerliche Prüfung.

Unbekannte Werte als offen kennzeichnen. Null nur eintragen, wenn der Nullbetrag geprüft wurde. Tatsächliche Korrekturen nachvollziehbar dokumentieren; ältere Zustände nicht stillschweigend überschreiben.

## Vor dem Antrag

Bescheid, Nebenbestimmungen, tatsächliche Aufwendungen und Kostenbasis abgleichen. Andere Förderanträge und Entscheidungen offenlegen. Die Voraussetzungen des FZulG, weitere Programmregeln und Beihilfegrenzen gesondert prüfen. Bei nachträglichen Änderungen erneut abstimmen.

## Quellen

- § 7 FZulG: https://www.gesetze-im-internet.de/fzulg/__7.html
- BMF-Schreiben vom 7. Februar 2023, Randnummern 155 bis 161: https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Weitere_Steuerthemen/Forschungszulagen/2023-02-07-gewaehrung-von-forschungszulage-nach-dem-gesetz-zur-steuerlichen-foerderung-von-forschung-und-entwicklung.html

Allgemeine Orientierung, keine Rechts- oder Steuerberatung. Martin Meng ist weder Rechtsanwalt noch Steuerberater.